Escompte commercial : définition et utilisation pour les PME

Gérer la comptabilité de votre entreprise au quotidien peut parfois se révéler plus complexe qu’il n’y paraît. Délais de paiement, contexte volatil, frais imprévus engagés par vos équipes…

Mais les propriétaires de PME ont une option à explorer et à utiliser pour faire fructifier leur argent : les remises pour paiement anticipé. Il est souvent possible de réaliser des économies substantielles sur le coût total des fournitures, en échange d'un paiement anticipé ou rapide.  

Mais concrètement, de quoi s’agit-il et quelle est la différence avec l’escompte bancaire, plus connu des organisations ? Dans cet article, nous vous expliquons quels sont les avantages de ce dispositif et comment y prétendre.

Escompte : définition

Commençons par le commencement. L’escompte, dans son acceptation générale, est une forme de crédit à court terme dont peuvent bénéficier les entreprises. Le principe est simple : un partenaire (une banque, un client, un organisme tiers, etc) vous propose une avance sur créance. Le tout, moyennant des frais de remboursement plus ou moins élevés.    

Attention néanmoins à bien distinguer deux formes d’escomptes : l’escompte commercial et l’escompte bancaire.

• L’escompte commercial est contracté entre une entreprise et son client. La première propose au second de régler la facture (liée à l’achat d’un bien ou d’un service) avant le terme en échange d’une remise. Pour simplifier, on pourrait donc dire que l’escompte commercial fonctionne à l’inverse des pénalités de retard.
  
  Le client obtient en effet un prix plus avantageux, en échange d’un règlement rapide avant la date d’échéance telle qu’elle a été définie dans le contrat ;

• L'escompte bancaire est lui passé entre une entreprise et une banque (ou un organisme financier). Il s’agit d’une méthode de financement à court terme, qui permet d’obtenir le règlement immédiat d'un effet de commerce (là encore sans attendre la date d’échéance).
  
  Concrètement, l’entreprise cède certaines de ses créances en échange d’une avance immédiate de trésorerie. La banque ne rachète pas la créance en tant que telle, mais versera son montant au créancier (votre entreprise) après déduction des frais perçus pour cette opération. L’escompte bancaire fonctionne donc un peu comme une alternative au découvert bancaire.  

Pourquoi les escomptes commerciaux existent-ils ?  

Il se peut que vous vous trouviez à la fois dans l'une ou l'autre partie de cette équation, voire dans les deux, en obtenant des remises de la part de vos fournisseurs et en les proposant à vos propres clients. Dans les deux cas, il s 'agit d'un moyen précieux d'optimiser votre cycle de trésorerie. Lorsque les clients paient à l'avance, vous évitez le décalage entre les coûts encourus et les bénéfices réalisés.

En tant qu'acheteur, vous en avez plus pour votre argent et vous augmentez effectivement vos bénéfices. Tant que vous disposez de liquidités, vous pouvez profiter d'offres opportunes. Cette solution permet donc au client et au créancier d'optimiser leur fonds de roulement.

L’escompte commercial est aussi un outil de financement plus accessible que d’autres solutions comme l’emprunt bancaire ou encore l’affacturage. C’est de plus un moyen efficace de fidéliser votre clientèle, en instaurant une relation gagnant-gagnant ! Attention néanmoins à bien calculer les pertes que l’escompte commercial peut représenter pour votre entreprise. En effet, cette avance de trésorerie se fait en échange d’un rabais sur le prix de vos marchandises ou services. Il est donc important d’en tenir compte au moment d’évaluer votre rentabilité.  

Comment bénéficier de l’escompte commercial ?

Nous avons vu la théorie : passons maintenant à la pratique. Que vous souhaitiez proposer l’escompte commercial à vos clients, ou en profiter auprès de vos fournisseurs, voici les étapes à suivre :  

1. Comprendre les conditions de paiement

Comme on vient de le voir, l’escompte commercial est pratiqué en appliquant un taux défini sur le montant TTC de la facture à régler. Cependant, il est important de rappeler que cette offre s'inscrit dans une période limitée (le délai d’escompte). En effet, la remise sur le prix final n’est applicable que si le client règle transaction avant une date limite. Passé le délai d’escompte, il devra régler le prix initial de la facture.

Il est donc très important de se mettre d’accord et de faire figurer sur la facture les conditions d’escompte appliquées. La réduction accordée ainsi que le taux d’escompte doivent être mentionnés de manière claire, afin d'éviter toute méprise.  

Petit rappel réglementaire pour bien rester dans les clous : la loi française ne vous impose aucunement d’appliquer un escompte commercial lorsque vos clients règlent une facture en avance. Néanmoins, si vous ne souhaitez pas leur proposer cette option, il est obligatoire de l’indiquer clairement. Vous pouvez par exemple mentionner sur la facture “aucun escompte commercial n’est offert pour paiement anticipé".

2. Entretenir de bonnes relations fournisseur / client  

L’escompte commercial offre donc de nombreux avantages aux deux parties engagées. Une communication ouverte entre le fournisseur et le client reste également cruciale. Ce dernier va en effet régler en avance pour une marchandise qu’il ne recevra que quelques semaines (voire quelques mois plus tard).  

Le fournisseur doit donc être en mesure de délivrer le produit acheté dans les délais impartis et de garder son client informé des éventuelles avancées dans la production/livraison, etc.

Côté client, l’escompte commercial montre bien qu’être prêt à payer plus tôt peut s’avérer bénéfique sur le plan financier. Mais c’est aussi un élément crucial pour maintenir de bonnes relations avec son fournisseur et pouvoir bénéficier, en échange de cette remise, d’autres avantages comme :  

• La primauté sur des marchandises exclusives ;
• Des délais de livraison plus rapides ;
• Des conditions de règlement avantageuses lorsque votre entreprise en aura besoin.

Ces avantages peuvent sembler minimes. Mais lorsque les marges sont étroites et que le fonds de roulement est toujours très élevé, ils peuvent faire une énorme différence.  

3. Assurez-vous de disposer des liquidités nécessaires

En tant qu'acheteur, vous ne pouvez profiter des remises pour paiement anticipé que si vous disposez des fonds nécessaires. Ce qui n'est pas toujours évident.

Il faut donc un cycle de conversion de trésorerie efficace, c'est-à-dire des rentrées d'argent régulières et complètes. Il existe deux moyens de s'assurer que vous disposez de suffisamment de liquidités :  

• Concentrez-vous sur votre processus de gestion des comptes clients, afin que les clients paient à temps. En fait, le fait de proposer vos propres remises peut être très utile. Vous devrez peut-être aussi améliorer vos méthodes de recouvrement.
• Ouvrez une ligne de crédit (similaire à un découvert bancaire), réservée à ces cas particuliers. Elle s'apparente à un prêt ou à un accord d'affacturage, mais elle est prête à être utilisée chaque fois que vous en avez besoin.  

Le cycle de conversion des liquidités - et fonds de roulement en général - est un aspect souvent négligé de la gestion d'une petite entreprise. Pourtant, il faut dépenser de l'argent pour en gagner, et il faut avoir de l'argent pour le dépenser.

Comment calculer le montant et le taux d'escompte ?

Le montant de l’escompte commercial se calcule en fonction du taux de réduction que vous comptez appliquer à la facture.

Montant de l’escompte commercial TTC = Prix de vente TTC x taux d’escompte.  

Le plus souvent, le taux d’escompte se situera entre 2 à 5 % (en fonction du montant total de la facture, mais aussi de l’avance avec laquelle la facture est réglée).  

Prenons l’exemple d’un taux d’escompte de 3% sur une facture de 10 000 euros.  

Montant de l’escompte commercial TTC = 10 000 x 3 (soit 300 euros.)  

Le montant TTC de la facture à régler sera ainsi de 9700 euros.  

Obtenez le crédit dont vous avez besoin pour prendre des décisions judicieuses

Les remises pour paiement anticipé sont un outil formidable. Mais il faut disposer des liquidités nécessaires pour en profiter.  

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